Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Los inversores extranjeros que no residen en Türkiye están sujetos a impuestos como contribuyentes limitados por los ingresos de alquiler y las ventas de sus bienes inmuebles. La venta o alquiler de una propiedad puede estar sujeta al IVA en algunos casos. Las sucursales abiertas o empresas establecidas por extranjeros están sujetas a la legislación fiscal turca sin ninguna condición especial. El alquiler de bienes inmuebles propiedad de extranjeros que no realizan ninguna actividad comercial o que no forman parte de una empresa comercial no está sujeto al IVA.
Tasa del título de propiedad
Esta tarifa, pagada tanto por el comprador como por el vendedor, se calcula en función del precio de venta y la tasa no cambia si el comprador es una persona física o jurídica extranjera. La tarifa del título de propiedad se aplica a todos los bienes inmuebles, incluidos los domicilios residenciales, los lugares de trabajo y los terrenos.
Impuesto predial
En Türkiye, cada residencia, lugar de trabajo o terreno está sujeto al impuesto predial. El contribuyente es el dueño de la propiedad; por lo tanto, los extranjeros que adquieren propiedades deben pagar el impuesto predial. Las tasas aplicables son del uno por mil para las propiedades residenciales en zonas normales, dos por mil para lugares de trabajo, tres por mil para parcelas y uno por mil para tierras agrícolas. En los municipios metropolitanos y áreas adyacentes, estas tasas son del dos por mil para residencias, cuatro por mil para lugares de trabajo, seis por mil para parcelas y dos por mil para tierras agrícolas.
Impuesto de Sociedades
Cuando los particulares o instituciones de capital extranjero abren sucursales o establecen sociedades en Türkiye, no existe un caso especial en términos impositivos; tributan sobre los beneficios e ingresos que generan en Türkiye como una empresa turca. Los ingresos por venta de bienes inmuebles obtenidos por empresas extranjeras están sujetos al impuesto de sociedades.
Retención del impuesto sobre la renta
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, las personas físicas domiciliadas en Türkiye tributan sobre todos sus ingresos y ganancias generadas tanto dentro como fuera de Türkiye. Las personas físicas cuyo domicilio esté en Türkiye o que permanezcan en Türkiye de forma continua durante más de seis meses dentro de un año natural, se consideran domiciliados en Türkiye. Si el personal extranjero que trabaja en la sucursal o empresa a establecer en Türkiye se considera domiciliado, se retendrá el impuesto sobre la renta de sus salarios; de lo contrario, no se realizará ninguna deducción.
Las personas físicas no domiciliadas en Türkiye solo tributan sobre sus ingresos y ganancias generadas en Türkiye. Para beneficios comerciales: Si el propietario del beneficio tiene un lugar de trabajo en Türkiye o mantiene un representante permanente, y el beneficio se genera a través de estos lugares o representantes, se considera que los ingresos y ganancias se generan en Türkiye.
Expertos, funcionarios, corresponsales de prensa, y otros que llegan a Türkiye para una tarea o trabajo específico y temporal, así como aquellos que vienen por motivos de educación, tratamiento, descanso o turismo, no se consideran domiciliados en Türkiye incluso si permanecen por más de seis meses.
El alquiler de bienes inmuebles genera obligaciones de impuesto sobre la renta para los extranjeros. Las empresas extranjeras que operan en Türkiye se clasifican como contribuyentes limitados. Tributan a través de retenciones únicamente sobre los ingresos de alquiler generados dentro de las fronteras de Türkiye, por los lugares de trabajo o edificios de su propiedad.
